自2013年“一带一路”倡议提出以来，中国与世界连接得更加紧密，为“走出去”企业提供了更广泛的全球合作机会。厦门市税务局结合本地特色创建跨境税费综合服务子品牌“税路通·鹭税畅行”，助力企业在对外发展中行稳致远。
近期，厦门市税务局结合中国居民“走出去”国家（地区）关注度，制作对外投资税收锦囊，供“走出去”纳税人参考，让小编带大家逐一打开锦囊吧！
应美国总统拜登邀请，国家主席习近平于2023年11月14日至17日赴美国旧金山举行中美元首会晤，同时应邀出席亚太经合组织第三十次领导人非正式会议。“税路通·鹭税畅行”对外投资税收锦囊第一期，将带领大家了解一下美国经济概况、税收制度概览和个人所得税相关基本知识，下面由小编带你走进赴美投资需了解的相关内容吧。
一、美国投资概况
（一）经济概览
美国具有高度发达的现代市场经济，较为完善的经济调控体制，其劳动生产率、国内生产总值和对外贸易额均居世界首位。
（二）经贸合作
1.主要地区性经贸合作
美国参与了许多地区性经贸合作，包括区域经济组织（美国-墨西哥-加拿大协定、中美洲自由贸易协定和太平洋联盟等）、国家联盟（北大西洋公约组织）、联合国、世界贸易组织、二十国集团、亚太经合组织等。
2.主要贸易伙伴
2022年美国前五大贸易伙伴为加拿大、墨西哥、中国、日本、德国。美国前五大货物出口市场为加拿大、墨西哥、中国、日本、英国。美国前五大货物进口来源地为中国、墨西哥、加拿大、日本、德国。2022年，美国外贸总额达到6.968万亿元。
3.中美经贸关系
自中美建交以来，两国的双边经贸关系迅速发展。中美贸易额从1979年的25亿美元增长到2022年的7,594.27亿美元，合作内容也从单一的贸易往来扩展到经济的各个区域。
（三）投资促进
在联邦层级上，美国对外国投资没有优惠政策，但有的州和地方政府有吸引外资进入的优惠措施。
详细信息请通过中华人民共和国商务部官网-美国概况-使馆领区州情况介绍栏目获取。
网址：http://us.mofcom.gov.cn/article/ddgk/
二、美国税收制度概览
美国现行税制由联邦、州和地方三级构成，以所得税为主，其他税种为辅。主要包括：个人所得税、企业所得税、销售与使用税、关税以及其他地方税等（详见图1），其中，企业所得税与个人所得税不仅是美国税制中的主要税种，也是与赴美投资关系最为密切的税种。
图1 美国主要税制体系
请注意：2023年11月9日美国国税局（IRS）公布了经通胀调整后的所得税等级。该调整包括提高后的2024年联邦所得税等级和扣除标准，这一调整提高了每个等级的收入门槛，适用于2024年纳税年度，快来抢先看吧！
三、个人所得税
（一）征收范围
应税所得：工资薪金所得、资本利得、股权薪酬、经营收入、股息收入、租赁收入。
（二）税率
根据美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人需要就全球收入按照10%到37%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。
适用于2024年的累进税率表如下：
（三）税前扣除
2024年对已婚夫妻共同申报的标准扣除额为29,200美元，户主申报为21,900美元，单身个人和已婚个人单独申报的标准扣除额为14,600美元。符合一定条件的老人或盲人其标准扣除额将增加。
（四）应纳税所得额
应纳税所得额=总收入-调整扣除-税前扣除-符合条件的商业经营支出扣除
应纳税额=应纳税所得额×对应的累进税率
（五）申报要求
美国个人所得税采用自行纳税申报制度，以公历年度为一个纳税年度。在纳税年度终了后，纳税人需要向税务机关提交正式的年度个人所得税申报表。
原标题：“税路通·鹭税畅行”对外投资税收锦囊——美国篇（上）
来源：厦门税务