刚果（金）是世界上矿产资源最丰富的刚果（金）政府之一，尤其是在铜、钴、金、钻石等关键矿产领域，刚果（金）在全球供应链中扮演着重要角色。然而，尽管矿产资源丰富，但是刚果（金）的投资环境也充满了复杂性和不确定性。中资矿业企业在进入该市场时，面临着诸多法律和合规挑战。因此，深入了解刚果（金）的矿业法律框架和风险防范措施，对成功投资至关重要。

海润天睿顾问郑成海律师，王琳律师旨在为有意投资刚果（金）矿业领域的中资矿业企业提供法律上的初步指导。在本指南，他们将解析刚果（金）的矿业法律框架，识别关键的法律风险，并提出切实可行的合规建议，以便中资矿业企业能够更好地评估和应对刚果（金）的法律环境。

文章关键词：海外投资、投资非洲、刚果（金）、矿业开发、土地使用、环境合规

本指南将分为上下两篇，上篇主要介绍法律框架以及土地使用与环境合规；下篇将阐述劳动法与用工合规、合规管理与尽职调查、合规管理与最佳实践以及争议解决与退出机制。 

一、 法律框架

在刚果（金）开展矿业投资，了解和遵守当地的法律框架至关重要。这一部分将详细介绍《矿业法典》及其修正案、税收与关税的相关规定，并探讨这些法律在实际操作中的应用。

（一）《矿业法典》及其修正案

1. 矿业法典的核心内容

2002年颁布的《矿业法典》是开展刚果（金）矿业活动的基础法律文件，涵盖了矿业权的获取、转让、续展、征税等关键方面。2018年的《矿业法典》修正案（“2018年《矿业法典》”）则引入了一系列重大变革，进一步明确了矿业投资者的权利和义务。

（1）矿业权的类型

矿业权包括下述几种类型：

• 探矿许可证（Permis de Recherche）：允许持有人在特定区域内进行矿产资源的勘探，通常为期五年，可续展一次。探矿许可证可转让，但不能设置担保权。
• 采矿许可证（Permis d'Exploitation）：授予持有人在指定区域内进行采矿活动的权利，有效期为25年，可续展多次，每次最多15年。持有者在取得采矿许可证后必须在三年内启动采矿活动，否则可能会面临许可证撤销的风险。采矿许可证可转让，亦可以设置担保权。
• 小规模采矿许可证（Permis d'Exploitation de Petite Mine）：适用于小规模采矿项目，期限通常为五年，可续展一次。小规模采矿许可证可转让，亦可以设置担保权。
• 尾矿开采许可证(Permis d'Exploitation des Rejets)：期限通常为五年，可续展多次。尾矿开采许可证可转让，亦可以设置担保权。

（2）刚果（金）政府参股

2018年《矿业法典》要求刚果（金）政府在所有采矿项目中至少持有10%的干股。这一规定确保刚果（金）政府在矿业开发中的利益，并要求投资者与刚果（金）政府合作，平衡项目的商业性和国家利益。在某些情况下，刚果（金）政府的持股比例可以增加到15%。

（3）刚果（金）籍自然人参股

2018年《矿业法典》要求刚果（金）籍自然人在矿业企业中持股10%。

（4） 社区参与和利益共享

2018年《矿业法典》要求矿业企业必须确保至少0.3%的年收入用于支持当地社区的发展项目。这些项目可能包括基础设施建设、教育、医疗和其他社会福利措施。未能履行这一义务的矿业企业可能面临罚款或临时停业。

（5）分包活动的限制

2018年《矿业法典》通过援引《分包法》，明确了为矿业企业提供服务的供应商（即分包公司）必须遵守《分包法》的规定。根据《分包法》的相关规定，分包公司必须由刚果（金）籍自然人持股至少51%。

2. 实际操作中所面临的挑战

尽管2018年《矿业法典》提供了明确的法律框架，但在实际操作中，投资者往往面临法律执行不一致和腐败等问题。

（1） 矿权证审批延迟：

申请和续展矿权证的过程可能会遇到行政拖延。尽管法律规定了明确的审批时间表，但是在实际操作中，审批过程可能会受到地方政府和中央政府之间协调不畅的影响而导致获批延迟。

（2） 执法标准和力度不一致：

由于刚果（金）地方政府在矿业管理中的角色不断增强，执法的标准和力度在不同地区可能存在显著差异。一些地方官员可能会利用法律漏洞，要求额外的非正式费用或施加其他形式的压力。

（3） 政策变动：

尽管2018年《矿业法典》要求增加矿业领域活动的透明度，但是频繁的政策变化和法律解释的不确定性也可能增加矿业企业的合规成本和运营风险。

（二） 税收与关税

刚果（金）的矿业税收制度旨在确保刚果（金）中央政府和地方政府从矿产资源开发中获得应有的经济收益。2018年《矿业法典》对税收政策进行了重大调整，特别是在特许权使用费、超额利润税和出口税方面。

1. 特许使用费

（1）铜矿：特许使用费从2%提高到3.5%，这意味着矿业企业在铜矿开采中需缴纳更多费用。

（2） 钴矿：钴矿的特许使用费率显著提高，从2%升至10%。由于钴在全球电池生产中占有重要地位，这一变化对相关矿业企业的运营成本产生了重大影响。

（3）其他矿种：金矿的使用费也从2.5%提升至3.5%，钻石矿从4%提高到6%。

2. 超额利润税

若财务年度中产品实际平均销售价格超过银行可行性研究注明的该年度产品平均销售价格的25%，刚果（金）对矿业企业，除了对正常经营利润征收矿业企业所得税，还加征一项50%的超额利润税。这一政策设计旨在获得矿产价格上涨带来的额外收益，但也可能增加矿业企业的财务压力，特别是在价格波动剧烈的市场环境中。

3. 矿业企业所得税

矿业企业的矿业企业所得税税率为30%。此外，某些税务优惠政策仅适用于符合特定条件的矿业企业，如优先发展的矿业项目或刚果（金）政府战略矿产的开发项目。

4. 关税和出口税

出口矿产品涉及的一系列关税和税费也是矿业投资者需要考虑的重要方面：

（1）矿产品出口关税：2018年《矿业法典》大幅度提高了未加工矿石的出口关税，以鼓励矿产资源的本地加工。这一政策旨在提升国家的工业化水平，但也可能对矿业企业的经营模式产生重大影响。

（2）进出口关税：除出口税外，矿业企业在进口设备、机械和材料时也需缴纳一定的关税。矿业企业可以通过申请特定项目的免税资格或优惠关税来降低成本，但审批流程较为复杂且时间较长。

（3）货币汇兑限制：刚果（金）对外汇的管制严格，尤其是涉及出口收入的外汇结算和转移。中资矿业企业需确保符合中央银行的相关规定，以避免资金流动上的障碍。

二、 土地使用与环境合规

在矿业开发中，土地使用和环境合规是两个密切相关且至关重要的领域。未能妥善处理这些问题可能导致法律纠纷、项目停滞甚至环境灾难。

（一）土地使用

1.法律基础与土地所有权

刚果（金）宪法规定，所有土地归刚果（金）政府所有，土地使用权的分配和管理由刚果（金）政府通过地方政府进行。矿业企业通常通过获取开采权证来合法使用土地。然而，土地权属的不清晰和多重权利主张是矿业企业在实际操作中可能遇到的主要问题。

2.社区关系与补偿机制

在刚果（金），土地往往承载着当地社区的文化和经济意义。矿业活动的开展可能会对社区的生活方式产生深远影响，因此，合理的补偿和重置机制尤为重要。

（1）补偿标准：2018年《矿业法典》要求矿业企业必须对因矿业开发而受影响的社区进行合理补偿。这包括对土地、建筑物、农业生产、家畜等财产的补偿。补偿的标准应与市场价格挂钩，并考虑到社区的实际需求和期望。

（2）重新安置方案：对于需要迁移的社区，矿业企业需提供一个全面的重新安置方案。该方案应包括住房建设、基础设施发展、就业机会创造等内容，以确保被迁移居民的生活水平不低于迁移前的状态。

（3）地方社区发展基金：为了促进与社区的合作，许多矿业企业设立了社区发展基金，用于资助当地的教育、医疗、基础设施建设等项目。这不仅有助于矿业企业与社区建立长期合作关系，也有助于减少潜在的社会冲突。

（二）环境合规与可持续发展

1. 环境和社会影响研究

环境和社会影响研究是矿业企业在开工之前必须履行的重要程序。环境和社会影响研究的目标是评估矿业活动对环境的潜在影响，并制定相应的减缓措施。

（1）评估范围：环境和社会影响研究报告必须涵盖矿业活动可能影响的所有环境因素，包括水资源、空气质量、土壤、生态系统和生物多样性。报告应详细说明拟采取的环境保护措施，并提供环境和社会管理计划。

（2）公众参与：根据刚果（金）的法律要求，环境和社会影响研究的过程应包括公众参与，特别是受矿业项目影响的社区居民。矿业企业需组织公开听证会，听取公众对项目的意见和建议。

（3） 评估报告提交和审批：矿业企业必须将环境和社会影响研究报告提交给刚果（金）环境署和矿业部。环境署将对报告进行审查，并可能要求矿业企业提供额外的信息或进行进一步的研究。获得批准的环境和社会影响研究报告是矿业企业获取采矿许可证的必要条件之一。

（4）环境和社会管理计划：环境和社会影响研究报告批准后，矿业企业需制定和实施详细的环境和社会管理计划。环境和社会管理计划应包括实际操作中的环境保护措施、污染防治计划、环境监测和报告机制。环境和社会管理计划的实施需由独立的环境审计机构进行定期检查和评估。

2.环境保护措施

（1）水资源管理：矿业活动通常涉及大量的水资源消耗和排放。矿业企业需实施有效的水资源管理措施，包括建立废水处理设施、定期监测水质、控制水资源消耗。还需考虑矿区周围水源的保护，以避免对地方社区和生态环境的负面影响。

（2）空气质量管理：矿业活动可能导致粉尘和有害气体的排放。矿业企业应安装空气质量监测设备，采取防尘措施，如洒水、设置隔离带等，确保排放符合刚果（金）政府和国际空气质量标准。

（3）生物多样性保护：矿业企业需采取措施保护矿区内及周边的生物多样性。这包括避免破坏动植物栖息地、设立生态保护区、实施生态恢复计划。矿业企业应与环境保护组织合作，监测和保护受影响的生物群落。

（4）固体废物和尾矿管理：矿业活动会产生大量的固体废物和尾矿，处理不当可能导致环境污染。矿业企业应采取有效的废物管理措施，包括废物分类、储存和处置。尾矿的处理应符合环境保护标准，避免尾矿坝溃坝等事故。

3. 环境监管与罚则

（1）环境监管机构：刚果（金）环境署负责监管矿业企业的环境合规情况。该部门有权对矿业企业进行环境检查、评估和处罚。环境监管机构还可能要求矿业企业提交定期的环境报告，说明项目的环境影响和管理措施。

（2）罚款和处罚：如果矿业企业未能遵守环境法规，可能面临罚款、停工或许可证吊销等处罚。罚款的金额通常与环境损害的严重程度和矿业企业的财务状况挂钩。矿业企业应准备好应对可能的处罚，并采取预防措施以避免违规。

来源：海润天睿律师事务所

作者：

• 郑成海，海润天睿律师事务所顾问；业务领域：跨境融资、跨境并购、中国企业境外投资以及争议等；邮箱：zhengchenghai@myhrtr.com
• 王琳，海润天睿律师事务所律师；业务领域：跨境融资、跨境并购、中国企业境外投资、争议解决等；邮箱：wanglin@myhrtr.com

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