一、主要内容

近日，欧盟理事会批准通过了一项增值税方案，到2030年实现跨境交易增值税申报义务完全数字化。

该增值税方案包括三项法案，

一是修改2006/112/EC指令，涉及增值税规则；

二是修改No.904/2010法规，涉及增值税行政合作安排；

三是修改No.282/2011实施条例，涉及某些增值税申报的信息要求。

该增值税方案要求在线平台就短期住宿、租赁和客运服务代征代缴增值税，个体服务提供商不征收增值税；改进和扩展在线增值税一站式服务，使企业不必在其开展业务的每个成员国进行增值税登记注册。

二、相关背景

2022年12月，欧盟委员会推出了“数字时代的增值税”一揽子计划，主要措施包括：

（1）数字报告要求（DRR）：通过电子发票建立一个增值税实时数字报告系统，增值税纳税人为跨境B2B（企业对企业）交易开具电子发票，并自动向当地税务部门报告交易数据。

（2）强制性电子发票：自2028年起，电子发票将成为欧盟内部跨境B2B交易的默认系统。

（3）强化平台经济中的增值税责任：自2025年起，数字平台在某些情况下（如提供商未提供有效增值税号）将负责缴纳增值税。

（4）治理增值税欺诈：通过政策统一和信息共享（如增值税信息交换系统），欧盟税务部门可以更快速地识别不合规行为。

三、中国企业应关注的重点

业务涉及欧盟的数字服务型企业应重点关注此规制，熟悉欧盟增值税缴纳流程，加强税务管理；或评估不同欧盟国家的税收政策和市场环境，合理规划业务布局，优化运营策略。

来源：北京贸促，编译自欧盟委员会官方网站