目前，美国正在与各国进行贸易谈判，这对全球企业造成的冲击除了“关税风险”，还有“欺诈风险”等合规问题。
2025年5月，美国司法部表示，贸易和海关欺诈，包括逃税行为，将优先调查和起诉。
2025年9月，英国《经济犯罪与企业透明度法案》（ECCTA）中的“未能预防欺诈”罪名将开始生效，届时企业欺诈责任将彻底重塑。在英国开展业务的企业将被追究责任，除非能够证明已实施“合理的欺诈预防程序”。
单独来看，这些法规只是各国的监管政策变化。而叠加在一起分析，我们会发现企业将面临巨大的“合规风暴”，原因如下：
一、关税为何滋生欺诈
经济理论和历史经验表明，每当政府征收高额关税时，就会产生强大的欺诈动机。
高关税可能会滋生以下欺诈行为：
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商品分类错误（例如，将豪华手表申报为“机械零件”）
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低估（人为降低货物申报价值）
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伪造原产地（将货物转运至低关税国家）
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走私（将高关税商品隐藏在低关税货物中）
经济逻辑很简单：如果透明申报货物会给进口商带来10%到20%的额外成本，一些进口商就会想方设法规避。在这种情况下，欺诈就变得极具吸引力，有时甚至成为一种出于生存威胁而采取的绝望的商业策略。
这一切并非仅仅是理论上的。
自2018年中美贸易战爆发以来，“转运欺诈”激增，一些商品通过马来西亚和越南等第三国被重新包装。2024年，佛罗里达州一名进口商承认合谋逃避美国对中国产卡车轮胎征收的关税。为了规避关税，他和他的同伙将轮胎转运到加拿大和马来西亚等第三国。
目前，社交媒体平台上充斥着提供“原产地清洗”（place-of-origin washing）的广告，韩国海关当局表示，仅在 2025 年第一季度，他们就发现了价值 295 亿韩元（约合 2100 万美元）的外国商品，这些商品的原产国信息被伪造。
二、关税增加了合规责任
以前，根据英国的企业欺诈责任法，公司通常可以辩称其高级管理层对不法行为不知情，以此来对抗欺诈指控。鉴于现代供应链和组织结构的复杂性，检察官要想成功指控一家公司欺诈，将面临巨大的挑战。
现在，《经济犯罪与企业透明度法案》（ECCTA）对此进行了重大修改。新增了“未能预防欺诈”罪名规定。如果与公司相关的人员（无论是员工、代理人、子公司，还是供应链中的第三方）为公司利益实施欺诈，公司将承担严格责任。公司对此类指控的唯一辩护理由是证明其已制定合理的欺诈预防程序。
换句话说，如果供应商伪造运输文件以逃避关税，并且公司从中受益，那么该公司可能要承担刑事责任，除非它能证明其拥有旨在防止此类行为的强大系统。
《经济犯罪与企业透明度法案》（ECCTA）具有显著的域外效力。根据该条款，即使欺诈行为发生在境外，只要与英国存在关联，相关机构仍可能在英国承担刑事责任。这意味着，在英国运营、或与英国开展业务的海外公司，也必须确保其已制定合理的程序来防止欺诈，否则无论不当行为实际发生在何处，都有可能被起诉。
在美国，司法部于2025年5月12日发布的备忘录明确指出，将贸易、海关欺诈和关税逃税视为执法重点，将优先对此类行为进行刑事执法。
三、关税下的“合规风暴”
关税给企业带来了欺诈风险，监管执法重点则加剧了企业的法律风险。
这些因素共同构成了企业潜在欺诈责任的“合规风暴”。 在当前形势下，企业的风险可能来自以下方面：
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高层施压，要求员工“找到节约成本的措施”，或“保持货物流通的方法”。
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复杂的供应链中，文件欺诈可能会不经意间地发生。
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企业对供应商、货运代理和报关行等第三方审查不足。
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欺诈预防计划仅存在于纸面上，并未融入日常运营。
四、企业现在必须做什么
主动采取措施降低欺诈风险至关重要，而且刻不容缓。企业应该：
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审计供应链中的欺诈风险点，特别是在海关申报和发票方面。
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审查并升级合规计划，确保反欺诈措施在操作上有效，而不仅仅是形式上的。
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对第三方实施严格的尽职调查，特别是在关税风险较高的司法管辖区。
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向员工和第三方培训法律合规风险，以及关税驱动欺诈的现实情况。
在当前形势下，合规风险的预防已不仅仅是合规团队的责任。采购、物流、财务和法务团队必须全面协同，形成整体的合规风险治理能力。
随着关税上升和全球贸易紧张局势升级，跨境交易中的欺诈风险可能会增加，这将促使各国监管机构加强审查。
在英国，严重欺诈办公室（Serious Fraud Office）正加紧部署新设立的“未能预防欺诈”罪名。该办公室主任尼克·埃夫格雷夫表示，他“非常非常渴望”就该新罪名对企业提起诉讼。
在美国，随着美国司法部加大对贸易和海关欺诈的打击力度，英美的共同关注提升了跨大西洋地区在贿赂案件中开展更紧密合作的可能性，因为它们都希望打击全球贸易中的企业欺诈行为。贸易欺诈在关税冲突期间很容易对任何企业造成影响，因此它正迅速成为刑事执法的重点。
因此，希望企业能及时识别风险、评估风险并缓释风险，安全穿越“合规风暴”，实现高质量可持续发展。
（原标题：关税战之下，企业面临"合规风暴"）
来源：道琼斯风险合规，作者：Saqib Alam